Как получить налоговый вычет, открыв индивидуальный инвестиционный счет? Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по иис.

Для получения налогового вычета на ИИС, нам потребуется декларация 3-НДФЛ. Заполнить её можно самостоятельно, либо воспользоваться сервисом в интернете.

В будущем, по мере выхода новых версий, путь к ссылке на скачивание может измениться. В этом случае можно просто выполнить поиск по сайту ИФНС по ключевому слову «Программа декларация»:

Устанавливаем и запускаем программу.

Убедимся, что под рукой у нас есть:

• Справка 2-НДФЛ
• Паспорт (если не помним всех его данных наизусть)

Стартовый экран программы выглядит следующим образом:

Как видно, слева есть вертикальное меню, и по умолчанию активным является самый верхний пункт этого меню — «Задание условий». По мере заполнения сведений, мы будем перемещаться по данным вкладкам сверху вниз. А пока заполним все на данной вкладке.

Вкладка «Задание условий»

Нам нужно заполнить или проконтролировать следующие поля:

Как найти номер налоговой инспекции? По данной ссылке идём на сайт налоговой, в специальный раздел для поиска реквизитов ИФНС:

Для ввода адреса нажимаем на раскрывающееся меню и вводим адрес:

После подтверждения кнопкой «ОК», мы увидим результат поиска:

Код ИФНС — это то, что нам нужно. Отсюда берём и код муниципального образования (ОКТМО).

Возвращаемся в программу, нажимаем на кнопку и в списке налоговых инспекций выбираем свою:

Если это первая подаваемая в этом году декларация, то номер корректировки оставить «ноль» (это справедливо для 99% случаев).

Итак, мы заполнили:

• Номер инспекции
• Номер корректировки (по умолчанию «ноль»)
• Номер ОКТМО

Проверим, правильно ли выставлены галочки и селекторы, и переходим на следующую вкладку.

Вкладка «Сведения о декларанте»

На вертикальном меню слева открываем вкладу «Сведения о декларанте», после чего попадём на страницу ввода персональных данных. Заполняем все данные:

Как узнать свой ИНН

Есть два пути: сложный (пригодится на будущее) и простой.

Простой способ заключается в том, чтобы взять справку 2-НДФЛ, ведь она уже должны быть у нас на руках (иначе зачем нам заполнять эту декларацию), а в ней наш ИНН итак указан:

Ещё один способ узнать свой ИНН — это воспользоваться сервисом от налоговой службы: пройдём по ссылке и попадём на страницу ввода данных. Заполняем их и нажимаем кнопку «отправить запрос»:

Через 1-2 секунды мы уже сможем увидеть результат:

Итак, мы ввели в программу свои персональные данные и ИНН.

Вот тут-то нам и понадобиться информация, полученная нами, когда мы искали номер нашей налоговой инспекции. Вместе с номером мы получили и ОКТМО — код муниципального образования.

Заполнение информации на вкладке «Сведения о декларанте» закончено. Как видно, ничего сложного нет. Переходим к следующей вкладке:

Вкладка «Доходы, полученные в РФ»

Теперь настала пора достать справку 2-НДФЛ, если мы ещё это не сделали на предыдущем шаге, когда требовалось найти свой ИНН. Теперь будем переносить в программу данные из нашей справки 2-НДФЛ, полученной нами от работодателя (или из несколько справок, если у нас удерживали НДФЛ в предыдущем году в нескольких местах или по разным основаниям).

Сначала создаём учётную карточку для работодателя (налогового агента):

После нажатия «+», появится шаблон карточки налогового агента (работодателя):

Все данные для заполнения этих полей берём из справки 2-НДФЛ, раздела «Данные о налоговом агенте»:

Вообще, конечно, странно, что для обозначения одной и той же сущности в программе и в справке используются разные понятия: «источник выплат» и «налоговый агент», это немного затрудняет понимание новичкам.

Заполняем карточку данными из справки 2-НДФЛ и подтверждаем ввод нажатием кнопки «Да»:

Судьбу галочки «расчёт стандартных вычетов» мы обсудим ниже.

Внимание! В этой карточке ИНН и ОКТМО нужно указать не наш, а работодателя! Код ОКТМО работодателя, который мы вносим на этом этапе, может отличаться от кода ОКТМО физического лица, который мы вносили на вкладке «Задание условий».

Внимание! Переносить данные из справки 2-НДФЛ нужно БУКВАЛЬНО — то есть по буквам точь-в-точь. Если в поле «Наименование источника выплат» написать «Молодая Перспективная Компания», а в справке 2-НДФЛ она именуется «МОЛОДАЯ ПЕРСПЕКТИВНАЯ КОМПАНИЯ», то могут быть проблемы.

Стандартные налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ

Теперь обсудим вопрос о том, как учесть в декларации 3-НДФЛ стандартные налоговые вычеты (на ребёнка и т.д.) и нужно ли проставлять галочку.

Посмотрим ещё раз на нашу справку 2-НДФЛ и найдём там раздел «4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»:

Если эта графа пустая, то при заполнении карточки этого налогового агента (в терминах программы это называется «источник выплаты»), мы окошко для галочки оставляем пустым.

Если же в нашей справке 2-НДФЛ этот раздел заполнен, как в этом примере:

то тогда галочку выставлять нужно.

Если человек работает на нескольких работах, то и справок 2-НДФЛ у него будет несколько, следовательно, источников выплат будет несколько, но такая галочка может быть назначена только для одного работодателя (источника выплат).

Итак, после заполнения этой карточки налоговый агент или «источник выплат» должен появиться в списке:

Появится форма для внесения информации:

В этой форме нам нужно заполнить поля:

• Код дохода
• Сумма дохода
• Месяц дохода

Информацию берём из справки 2-НДФЛ:

Повторить ввод этой информации придётся столько раз, сколько строк в нашей справке 2-НДФЛ.

После внесения всех данных, мы получим примерно такую картину:

Сравниваем итоговые результаты с тем, что указано в справке 2-НДФЛ:

Все итоговые суммы должны совпадать! В нашем примере совпадают:

• итоговые суммы доходов: 514944
• суммы удержанных налогов: 64031

Ну всё, можно сказать, что справку 3-НДФЛ мы почти сделали. Требуется только сделать несколько пояснений.

Если работодателей несколько, данные нужно внести с каждой справки 2-НДФЛ. В этом случае в поле «источники выплат» мы будем видеть список работодателей, по которым мы получили справки 2-НДФЛ и внесли данные в программу:

Заносить данные из нескольких справок 2-НДФЛ имеет смысл только в том случае, если нам «не хватает» НДФЛ для возврата. Если у нас по справкам с двух мест работы уже набралось налога на 52000 рублей и более, то при наличии третьей справки 2-НДФЛ, эти доходы в декларации уже можно не указывать.

Теперь снова обратимся к стандартным вычетам (см. выше). Находим ту справку 2-НДФЛ (если их несколько), где они присутствуют:

После нажатия «+», мы увидим форму для заполнения данных о стандартных вычетах:

Заполняем все поля, и в итоге получаем картину уже с учётом стандартных налоговых вычетов:

Теперь на вертикальном меню можно переходить к следующей вкладке «Вычеты».

Вкладка «Вычеты»

Заполнение данных здесь будет очень простым. Так как мы уже ввели данные о стандартных налоговых вычетах на предыдущих этапах, можно оставить пункт меню «Стандартные» без заполнения:

В поле «Сумма вычета, предусмотренного пп.2 п.1 ст. 219.1 НК РФ» вводим ТОЧНУЮ общую сумму поступлений на наш ИИС в предыдущем налоговом периоде (при условии, конечно, что мы хотим получить вычет по первому типу ИИС — то есть на внесённые суммы).

Если сумма превышает 400 тыс., то ставим 400 тыс.!

Если проставить в это поле любую сумму, превышающую 400 тысяч, то программа тут же исправляет её на 400 000 рублей.

Проверка, печать, сохранение

Чтобы проверить нашу декларацию 3-НДФЛ, нужно нажать на соответствующую кнопку в верхнем горизонтальном меню программы:

Проверку надо обязательно провести и дождаться подтверждающего сообщения:

Это позволит нам в любой момент вернуться к редактированию. Или, если мы нашли ошибку, исправить её.

Распечатывать нам её нужно будет только в том случае, если мы будем отправлять в ИФНС бумажные документы (по почте или во время личного визита). Здесь и далее мы будем рассматривать вариант отправки документов через сайт ИФНС, без личного визита куда бы то ни было — это и легче и удобнее, следовательно, распечатывать нам ничего не надо.

Теперь сохраняем нашу декларацию 3-НДФЛ в формате.xml. Этот формат очень нечитабелен, если открывать этот файл на компьютере, но именно в этом формате ИФНС принимает электронный вариант этого документа:

Выбираем на компьютере папку для сохранения электронной версии декларации и получаем сообщение об успешном сохранении:

Имя файла состоит из длинной комбинации символов и цифр, это нормально. Внимание! Менять наименование файла нельзя! Придётся оставить его на компьютере в папке именно с таким названием (можно просто сложить его в нужную папку, а уже папку назвать как надо).

На этом всё!

Итак, весь процесс занимает 20-30 минут, но как уже говорилось выше, можно заказать изготовление декларации 3-НДФЛ на онлайн-сервисе в интернете :

Далее рассмотрим через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС — это альтернативный способ изготовления декларации, имеющий свои плюсы и минусы, однако неопытным людям лучше готовить 3-НДФЛ в программе.

Или задать актуальные вопросы по подготовке декларации 3-НДФЛ в 2019 году.

В условиях экономического кризиса доходность активов нестабильна. Но в то же время рискованные мероприятия могут принести дополнительную прибыль. Частные инвесторы часто используют при диверсификации вложений возможности индивидуального инвестиционного счета, на который распространяется действие налоговых вычетов. И от этого ИИС ещё более привлекателен. В данном материале рассматриваются базовые понятия, раскрывается суть налоговых льгот и механизм работы с ИИС.

Счет формата ИИС представляет собой договор с брокером или УК, за которым обращается физического лицо, являющееся налоговым резидентом РФ (к данной категории относятся как граждане России, так и лица, непрерывно проживающие на территории страны более 6 месяцев в течение календарного года).

Помимо брокеров и УК, индивидуальные инвестиционные счета открывают банки, в которых действуют подобные программы. К последним относятся «Сбербанк», «ВТБ», «Альфа-Банк».

Гражданин, заключающий договор об обслуживании счета, должен быть совершеннолетним.

ИИС – финансовый инструмент, который позволяет научиться инвестированию частным лицам с любым уровнем достатка. Чтобы начать работу с брокерским счетом, нужно положить на него любую сумму до 1 миллиона рублей (учет ведется только в национальной валюте). Она вносится постепенно или единовременно. По мнению некоторых экспертов, минимальная сумма, с которой следует начинать работу с инвестиционным счетом, составляет 50 тыс. рублей. Меньший размер вложений не окупит себя в связи с наличием комиссий в пользу посредников.

Положить на счет иностранную валюту или ценные бумаги нельзя. После внесения денег инвестор получает право работать при помощи него со всеми известными финансовыми инструментами – к данной группе относятся акции, облигации, паи фондов (в частности, тех, которые торгуются на бирже столицы, включая иностранные).

Максимальная сумма, доступная для вложений на счет, увеличена с четырехсот тысяч в 17-м году. Если клиент перечислил более миллиона, излишек возвращается ему в полном объеме. Перед тем, как подписать соглашение о сотрудничестве, следует изучить данные лицензии компании.

Система ИИС начала работать в 2015-м и с тех пор успешно развивается в рамках ФЗ, дополняющего основной нормативно-правовой акт, регулирующий рынок ЦБ.

Технологии и механизм ИИС популярны в Соединенных Штатах Америки, распространены в Австралии, Японии, Великобритании и Канаде. В США они развиты в пенсионной сфере, аналогичная тенденция наблюдается в Канаде и Австралии, в то время как сберегательные форматы предпочитают японцы и британцы.

В целом подобные счета пользуются популярностью среди лиц, которые могут назвать себя средним классом и имеют возможность инвестировать излишки дохода. Для успешной работы их заработки не должны быть меньше 35-40 тысяч рублей в месяц. Основная цель подписания договора об открытии счета обслуживания – преумножение имеющихся сбережений.

По мнению специалистов финансовых рынков, система счетов, предназначенных для личных инвестиционных программ, является удачным дополнением к вложениям в негосударственные пенсионные программы вкладов.

Доходность ИИС превышает банковскую и в среднем составляет 21%. Ни на одном депозите клиенту не предложат такой ставки процента по вложениям. Минимальная доходность по индивидуальным инвестиционным счетам – 13%. Также некоторые компании, с которыми заключается договор на обслуживание счета, начисляют дополнительные бонусы. Например, «ФИНАМ» начислит половину ставки рефинансирования на свободный остаток фондового и срочного рынка.

Помимо прибыли от инвестиций, владелец счета получает освобождение от налога и последующий вычет по НДФЛ. Появление формата счетов для инвестиций было связано со стремлением повысить престиж частных вложений и привлечь индивидуальные финансовые накопления в качестве источника активов компаний.

Не секрет, что банковские кредиты для бизнеса обходятся достаточно дорого. Индивидуальные инвестиционные счета являются естественным и легальным механизмом привлечения частных денежных средств.

При открытии счета не учитывается трудовой и возрастной статус. Главное требование – осуществлять налоговые платежи в российский бюджет.

Владельцам традиционных брокерских счетов следует помнить, что на них налоги удерживаются всегда. Получить налоговые льготы можно только посредством открытия ИИС. Дополнительно возможен такой механизм возвращения НДФЛ от операций с финансовыми инструментами, как перевод средств с обычного брокерского счета на инвестиционный. Есть ограничение для подобных операций в течение года – размер вычета не может быть больше 52 тыс. руб.

Государство на данный момент никак не участвует в страховании средств на счете. Если они переведены в активы, то в результате данной операции клиент приобретает имущество и это создает препятствия для злоупотреблений, однако полной гарантии сохранности никто не может дать. В этом состоит риск при высокой доходности инвестиционного счета.

Существует миф, что возможности счета доступны только тем, кто готов к максимальной степени риска по вложениям. Однако даже самый консервативный инвестор сможет получать бонусы от владения ИИС. В частности, приобретение государственных облигаций может принести доход выше банковского. Некоторые облигации корпоративного сектора приносят 20% в год, что с учетом налоговых льгот в 13% дает общую доходность 33% годовых.

Кроме того, существует масса сервисов, которые позволяют копировать удачные сделки, позволяющие вести финансовые дела без особой подготовки. При этом не отменяется контроль ситуации на рынке и параллельное получение знаний. Однако на первое время такие возможности являются хорошим подспорьем для новичка.

Поклонникам Форекса следует помнить о том, что ИИС для этого не подходит. В настоящее время вопрос выхода на иностранный рынок находится в стадии обсуждения. В частности, рассматривается вариант вложений в американские акции, торгующиеся на биржах северной столицы. Как любой инструмент финансового рынка РФ, индивидуальный инвестиционный счет проходит стадию формирования и становления, поэтому следует ожидать расширения возможностей в ближайшей перспективе.

Как стать обладателем счета

Договор доверительного управления – основа работы со счетом, так как именно в таком формате клиент начинает инвестировать. Первый этап заключается исключительно в оффлайн-операциях, общая продолжительность которых не займет много времени – от получаса до 2 часов, причем большая часть его уйдет на консультации и разъяснения брокера, представителя банка или УК. Клиент получит подробную информацию, как работать со счетом, какие бонусы его ожидают, что потребуется для совершения операций, контроля прибыли и взаимодействия с брокером.

По закону частный инвестор может использовать только один действующий инвестиционный счет. Нельзя открывать параллельно несколько счетов в банке или компании. Чтобы поменять брокера, нужно предварительно расторгнуть договор по предыдущему ИИС. Кроме того, законодательство РФ предусматривает перевод счета с сохранением всех данных из компании в компанию. Также есть возможность оформить счет на близких родственников (сестру, родителей, ребенка старше 14 лет, и т.д.) и управлять им по доверенности.

Для заключения договора достаточно паспорта. Данные ИНН знать необязательно, но желательно иметь при себе идентификационный номер, выписав его на отдельном листе бумаги.

При себе нужно иметь флешку, так как брокер предоставит новому клиенту запись с ключом электронной цифровой подписи. Использование ЭЦП значительно упрощает контакты с брокером и избавляет от необходимости дублировать поручения в письменном виде посредством Почты России.

В противном случае, без наличия документального подтверждения на операции могут наложить штраф.

Кроме того, от клиента могут запросить данные счета в банке.

Потенциальный клиент должен быть готов предоставить сведения:

1. Анкетные данные нового клиента – опросник он заполняет и оставляет у брокера/сотрудника управляющей компании.
2. Подписываются два экземпляра заявлений на предоставление обслуживания счета с открытием ИИС. В тексте также указывается, что клиент знаком с правилами ведения электронного документооборота.
3. Подписываются документы, связанные с получением электронной подписи.
4. На завершающем этапе выдают инструкцию, как перевести средства на ИИС.

Следует помнить о комиссиях, которые действуют между банками, так как основной формой его пополнения является безналичный расчет. Полезно заранее узнать, в каком банке обслуживается компания, чтобы по возможности избежать лишних затрат.

На втором этапе работа с договором по обслуживанию ИИС переходит в Интернет-пространство.

В момент подписания вышеуказанных документов на электронную почту высылается информация для активации подписи и входа в область операций, чтобы клиент мог непосредственно со счета оплатить стоимость выбранных им активов. Параллельно с брокерским для клиента компании автоматически откроется торговый счет, и им также можно пользоваться, но без предоставления льгот.

Помимо возможной комиссии банка и покупки флешки, потенциальный владелец ИИС не несет никаких затрат на заключение договора обслуживания.

Если клиент находится в населенном пункте, где нет филиала компании, ему следует обратиться к дистанционным механизмам работы. Для открытия счета и начала работы ему понадобится оставить электронную заявку в онлайн-режиме и подождать ответного звонка с информацией. После предоставления координат оператору на почту придут сведения о документах, которые потребуется заполнить и передать специалистам.

При отсутствии возможности посетить офис нужно учитывать, что для получения ИИС потребуется подтвердить личность с помощью копии паспорта и направить заявление, заверенное у нотариуса (желательно с помощью курьерской службы). Далее следует подождать, пока ответный пакет вышлет брокер или представитель управляющей компании.

На что обратить внимание при выборе компании

В бланке не должно присутствовать словосочетаний типа «консультационных услуг», «дистанционных» или «образовательных», «индивидуальных счетов инвестора», «индивидуальных инвестиций на счетах». Услуги ИИС реализуются при поддержке государства, поэтому у всех терминов должны быть конкретные формулировки.

Говоря о конкретных кредитных организациях, брокерах и УК, следует выделить три группы для потенциального размещения средств:

Таблица 1. Компании для открытия ИИС

Проверить наличие лицензии можно на сайте Банка России. Не рекомендуется взаимодействовать и заключать соглашения с представителями рынка, являющимися выходцами из-за рубежа, так как их деятельность в настоящее время не защищена российским законодательством.

Перед выбором компании следует изучить правила обслуживания и тарифы с учетом всех комиссий – заключение договора, обслуживание счета, и т.д.

Налоговые преференции владельцам

Для того, чтобы стать участником льготной программы по вычетам, нельзя снимать средства со счета и прерывать действие договора в течение 3 лет, которые считаются с момента заключения договора. Вычет по ИИС похож на прочие вычеты, но есть и отличие. НДФЛ, который начисляется при улучшении жилищных условий, возвращается однократно и в определенном размере, в то время как доходы ИИС можно получать неограниченно и аналогично пользоваться возможностями вычета.

Клиент, который пользуется счетом в течение десяти лет, может получить от 520 тысяч рублей вычета, а в определенных условиях (рассматриваются далее) эта сумма будет максимальной для него. Тем не менее, она явно превышает прочие льготы по налогам, доступным гражданам РФ.

В целом, чем раньше получают договор на обслуживание, тем раньше доступны возможности льгот. Сама программа является бессрочной.

Если снять часть средств раньше 3 лет действия индивидуального инвестиционного счета, передав их в ДУ или другую компанию, налоговые льготы на полученную прибыль сохранятся. В противном случае, ранее обналичивание приведет к тому, что полученные льготы нужно будет вернуть государству и приготовиться платить налоги со всех операций, так как счет переведут в статус брокерского.

Для лиц, серьезно подходящих к инвестированию, 3 года не являются слишком длительным сроком для размещения средств. Поэтому данная особенность ИИС не может быть определена как недостаток и охотно рассматривается частными лицами.

Компании и государство предлагают владельцам счетов на выбор два варианта льгот.

Таблица 2. Виды льготных инструментов

Вычет 1	Вычет 2
	Максимально в течение года можно перевести на свой инвестиционный счет до миллиона рублей
	Минимальное действие договора без возвращения вычетов государству – три года непрерывной работы и начислений
Вычет переводится каждый год	Вычет переведут в конце 3-летнего периода
Вычет ограничен суммой 52 тысячи рублей в течение отчетного периода, так как это заложено государственной программой (13 процентов от суммы в 400 тысяч рублей – предельная сумма)	Вычеты не ограничены

Пользоваться одновременно двумя вариантами не допускается.

Вычет первого типа

Если потенциальный клиент, которому нужно стать обладателем ИИС, работает официально с подтвержденными заработками, ему подойдет вычет на конкретные суммы вложений. Он сможет пополнять активы и получать 13%-й возврат по окончании соответствующего периода в результате работы с ними.

Таким образом, движение по счету выглядит следующим образом: на доход на ЦБ начисляют налог, при этом государство предоставляет возможность получать возвраты, если клиент озаботится подачей сведений в налоговую.

Подойдет такая схема инвесторам-консерваторам, которые не планируют активно участвовать в росте доходов на самостоятельной основе и доверяют посредникам, перечисляя ежегодно до миллиона рублей (чтобы получить ощутимый доход, желательно приближать эту сумму к максимуму).

В условиях действующего законодательства максимальный размер не облагаемой НДФЛ суммы составляет четыреста тысяч рублей. Поэтому сократить налоговую базу работающий инвестор сможет лишь частично.

При переплате излишки налога вернут в пользу клиента.

Чтобы ежегодно получать плюсы от действия договора и соответствующий доход, нужны движения на счете и периодические переводы без снятия средств.

Пример действия льготы первого типа

За 2016 год Иванов И. И. получил на официальной должности 800 т.р., с которых удержали 13 процентов. Следовательно, сумма налоговых платежей составила 104 т.р. В этом же году гражданин Иванов заключил с брокерской компанией договор формата ИИС и внес на него 400 тысяч. В следующий период он может подать декларацию, в которой укажет намерение уменьшить налоговую базу на сумму открытия ИИС в два раза (400 против 800). При этом 13 процентов от четырехсот тысяч (это соответствует 52 тысячам рублей) можно использовать как добавочный капитал и направить его на увеличение дохода в последующие периоды.

Чистая прибыль клиента по первому варианту образуется от разницы между доходами и расходами по налогам (вычет, налоговые переводы в бюджет)

Таблица 3. Пример расчетов

Период отчетности	Сумма первоначальная, в тысячах руб.	Доход за год равен 10 процентов	Сумма конечная в тыс. руб.	Возврат налога, тыс. рублей	Доход с учетом возврата налога в процентах
2017-й	400	40 тысяч рублей	440	52	23
2018-й	Сумма 400 и 440 = 840	84 тыс. руб.	924	52	16
2019-й	Сумма 924 и 400 = 1 324	132 400 руб.	1 456, 4	52	14
2020-й	Процедура закрытия счета	256, 4 тыс. рублей		Итого 156	Итоговая доходность за период составила 17,7%

Согласно данным таблицы, за указанные три года инвестирования первый вариант вычета принес следующие результаты:

1. Сумма к налогообложению составила 256,4 тыс. рублей.
2. С полученного дохода государство вычтет НДФЛ в размере около 33 тысяч рублей.
3. Возмещение налога за указанный период – 156 тысяч рублей.

Вычет второго типа

Через три года операций по ИИС весь доход будет освобожден от налогообложения. Данный вариант подходит тем, кто рассматривает инвестирование как основной вид деятельности. Он может быть интересен профессионалам, способным самостоятельно вести деятельность на собственном счете без посредников и на свое усмотрение, используя авторские эффективные стратегии и получать, соответственно, более высокую доходность, чем в среднем по рынку. Подходит данная льгота лицам нетрудоспособным и неработающим, т. е. всем гражданам, не осуществляющим платежи в бюджет на начисленные доходы.

Таким образом, по второму варианту к моменту завершения взаимодействия с компанией, предоставляющей пространство для торгов, которое должно произойти не ранее 3 лет с момента заключения, рассчитывается итоговая прибыль (она освобождается от перечислений в бюджет). Если клиенту не хочется платить НДФЛ, он может выбрать данный тип льготы и подвести конечный итог на дату закрытия ИИС.

При наличии единственного источника заработка в виде трейдинга второй вариант вычета является единственно возможным.

Таблица 4. Расчетная таблица по вычету второго типа

Отчетный год	Сумма начальная в тыс. рублей	Доход за год, составляет 10 процентов, тыс. руб.	Сумма конечная в тысячах рублей
2017-й год	400	40	440
2018-й	Сумма 440 и 400 = 840	84	924
2019-й	Сумма 924 и 400 = 1 324	132, 4	1 456, 4
2020-й	Процедура закрытия счета	256, 4

По итогу за период частный инвестор получит около 260 тысяч рублей необлагаемой прибыли.

В большинстве случаев выгоднее использовать преференции от взносов, так как далеко не каждый инвестор сможет эффективно распоряжаться средствами и вернуть вложения с прибылью за 3 года. Кроме того, вычет по взносам можно получить уже на следующий год после внесения средств.

Если у клиента остаются сомнения, что использовать в качестве льготы, данное решение можно отложить, пока действует договор (как минимум, на три года). В связи с тем, что для вычета используются данные последних трех лет, можно по завершении сотрудничества с брокером выбрать любой вариант, который устроит клиента на основании данных за указанные периоды.

При этом следует помнить, что в таком случае может быть отложена выгода по первому типу вычета в связи с инфляцией, если будет выбран второй вариант.

Пример (расчеты – тыс. рублей): В 2016 г. гражданка Петрова подписала договор об открытии индивидуального инвестиционного счета и осуществила вложения в размере четырехсот тыс. рублей. На следующий год запланированы вложения в размере 200 т.р., а в 2018 году – дополнительное внесение денежных средств на сумму 200 т.р. Когда счет закончит действие (это случится в 2018-м), гр. Петровой предоставят право самой выбрать вариант возврата. Если полученная прибыль окажется больше восьмисот тыс. рублей, то выгода от вычета по прибыли будет очевидна. Если прибыль окажется меньше, лучше отталкиваться от взносов как источника вычета.

Выбрать тип вычета можно в удобное для клиента время. Однако действует правило: при выборе вычета по взносам в течение срока действия договора решение менять нельзя. Кроме того, вычет действителен только за предыдущие 3 календарных года. Исходя из этого, можно проанализировать потенциальную доходность обоих вариантов и принять решение.

Какие бумаги можно приобрести

Итак, выбор вычета напрямую зависит от доходности счета. В этой связи полезно знать некоторые особенности вложений, которые осуществляют инвесторы-частные игроки.

В целом варианты инвестирования можно найти в тексте договора — они устанавливаются изначально. Вид финансового инструмента связан с прочими параметрами (риск-доходность, их соотношение и величина):

1. Облигации – минимально рисковое приобретение, но доход по данной категории ЦБ фиксированная и невысокая. По государственным и муниципальным бумагам действует налоговая льгота в части НДФЛ. Вариант для самых осторожных инвесторов. Подойдут тем, кто выбрал вычет по взносам.
2. ПИФы – вложения в этот инструмент связаны со средним уровнем риска и средней доходностью. Оптимальный вариант для старта – открытые индексные ПИФы. Инвестируя в данный тип инструментов на финансовом рынке, можно быть уверенным, что стратегия себя оправдает. Большая часть специалистов признает ее как исключительно надежную при условии вложений на 3-4 года. Самостоятельно формировать портфель на начальных этапах не рекомендуется – вместо этого есть смысл довериться специалистам, которые
3. Еврооблигации – номинированный в иностранной валюте финансовый инструмент, доступный только для вложений через ПИФ.
4. Акции – инструмент высокорисковой категории, при помощи которого можно заработать большую прибыль. Приобретать наиболее популярные акции крупнейших игроков рынка в большинстве случаев неэффективно, так как принести солидные дивиденды они могут лишь в долгосрочном периоде. Требуются узкоспециализированные навыки, чтобы зарабатывать на акциях.
5. Фьючерсы – это инструмент продвинутых участников финансового рынка, в который не стоит вкладываться без достаточных знаний. Брокеры часто используют для заработка в данной категории торговых роботов.

Как получить вычет

Чтобы получить налоговый вычет собственнику инвестиционного счета, он подает сведения налоговикам. Набор сведений зависит от типа вычета, который выбирает клиент брокеров. В первом варианте, обращаясь к сотруднику инспекции, следует иметь при себе следующий пакет документов:

1. Установленную форму 3 по налогу на доходы физических лиц, оригиналы которой можно найти у специалиста или на онлайн-ресурсах.
2. Подтверждение личности заключившего договор ИИС. Чтобы получить деньги на счет, достаточно заверенных копий страниц паспорта, где содержатся основные сведения и адрес прописки. Можно воспользоваться альтернативным документом, который укажет на личные данные налогоплательщика.
3. Справку о доходах, которую может предоставить работодатель, причем от клиента компании потребуется оригинал. Установленная форма сведений о доходах – 2-НДФЛ. Если в течение налогового периода клиент сменил несколько мест работы, понадобится несколько справок от них.
4. Кроме налоговых документов и сведений о клиенте, от него понадобится заявление с реквизитами банковского счета, куда следует перечислить средства вычета. Образец можно скачать в сети Интернет. Налоговая принимает только оригинал указанного документа.
5. Документы, подписанные при открытии счета и движениях по ИИС (платежки, бланки квитанций, заявки на перечисление средств, которую предоставит банковский работник, и т.д.). Налоговики рассмотрят копии, но они обязательно должны быть заверенными.

Не знаете как заполнять бланки и ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.

Если выбран вычет, исходя из получения прибыли на льготной основе, формы по налогу на доходы физических лиц клиенту не потребуются. Для перечисления средств в свой адрес брокеру предоставляют информацию от сотрудников ИФНС по месту регистрации следующего характера:

1. Отсутствие других вычетов в период действия договора на обслуживание (по типу 1 – на внесенные средства).
2. Отсутствие действующих договоров на обслуживание счета в других компаниях.

Подача сведений онлайн для формирования вычета

Помимо личной встречи с инспектором, владельцам инвестиционных счетов доступен онлайн-вариант подачи декларации и всех необходимых документов.

Это актуально для первого варианта, когда клиент ежегодно вносит деньги и получает вычеты.

На первом этапе получения средств нужно зайти на портал «Госуслуги» . Для совершения операции в обязательном порядке понадобится электронная подпись, которую можно взять в разделе «Профиль». Нажимая на ссылку, посетитель заходит в соответствующую форму получения сертификата проверки ЭЦП.

Далее формируется запрос и запрашивается пароль – его следует запомнить, чтобы работать по данной схеме в дальнейшем. На успешный выпуск сертификата обычно уходит несколько минут. Когда работа в личном кабинете завершается, можно не ходить в налоговую и подавать все сведения дистанционно.

Для отправки документов в режиме онлайн есть несколько рекомендаций:

1. Общий вес не должен превышать 20 Мб. Для сокращения объема сканов можно пользоваться программами-архиваторами. Это главное требование к пакету данных.
2. Требуется соблюдать критерии разрешения, размеров изображений, определенный формат и черно-белую гамму.
3. Чтобы удостовериться, что текст можно без труда прочитать, перед отправкой текст просматривают в 100%-м масштабе.

Чтобы совершить операцию, проходят по специальной ссылке на портале госуслуг. Из представленной информации налогоплательщику понадобится формирование декларации.

Из предлагаемых отчетных периодов нужно выбрать требуемый (в данном случае в качестве примера рассматривается 2016-й год).

По окончании формируется файл для отправки.

Для каждого документа, который передается в онлайн-сервисе, готовят описание:

В итоге получается общий объем документов, который может выглядеть так:

На завершающем этапе обеспечивается безопасность передачи данных. Вводится пароль электронной подписи, после чего сервис начинает обработку сведений. Это может занять несколько минут. После успешного выполнения всех требуемых шагов у посетителя сайта появится текущий статус.

Проверить ход проверки документов можно в специальной «Истории документооборота». Сервис также предоставляет множество возможностей для корректировки отправленных сведений.

Рано или поздно пользователь увидит сведения о сумме вычета по ИИС, которая доступна для получения в виде переплаты:

На банковский счет деньги поступят в течение 3-4 месяцев, так как первый квартал ИФНС отводит на изучение декларации и 1 месяц – непосредственно на фактическую выдачу.

Даже в случае скорой проверки надеяться на быстрый перевод денег не стоит, так как налоговики в данном случае руководствуются официальными максимальными сроками.

При любом способе передачи документы нужно заверять у нотариуса или самостоятельно.

В последнем варианте надо подписать каждую страницу (строго обязательно) как «Копия верна» с подписью и расшифровкой и датой. Тогда не придется идти в нотариальную контору, чтобы подтвердить передачу данных.

Заключение

Обычный брокерский счет доступен каждому, но он не всегда бывает интересен частным лицам, не имеющим опыта взаимодействия с финансовыми инструментами. Для привлечения средств индивидуальных инвесторов государством была предложена программа индивидуальных инвестиционных счетов. Она характеризуется налоговыми льготами и потому выгодна плательщикам НДФЛ. Тем, кто не имеет налогооблагаемого дохода, но хорошо разбирается в трейдинге, также доступны возможности льготного режима ИИС. Им следует получать налоговый вычет согласно получаемой прибыли. Так или иначе, каждый может найти в открытии индивидуального инвестиционного счета что-то привлекательное для себя. Для этого необязательно иметь доходы выше среднего. Достаточно осуществлять регулярные вложения и не снимать средства в течение длительного времени. Минимальный срок работы со счетом – 3 года, но сама программа не имеет срока действия.

Опытные трейдеры могут самостоятельно формировать портфель и максимизировать доход на свой риск. Если клиент не ощущает в себе потенциала для участия в операциях без помощи брокера, лучше довериться профессионалам рынка.

По закону можно иметь один ИИС, но по доверенности открывают несколько счетов и пользуются их возможностями. Главное при этом – понимать, что тип налогового вычета строго привязан к статусу налогоплательщика. Если клиент имеет официальную работу и платит налоги в бюджет, то он может выбирать вычет по зачислениям на счет, либо на прибыль, полученную за 3 года (минимальный срок – он может быть и больше). В противном случае, клиент должен обеспечить себе достаточный доход на вложения, чтобы вычет по прибыли оказался выгодным, так как вычет по взносам для него недоступен. Обязательное требование для ежегодных вложений и поступлений возвратов – статус налогоплательщика РФ.

С недавних пор государство предоставило работающему человеку право получить налоговый вычет при использовании инвестиционного счета (с депозитными вкладами эта схема не работает).

Закон, позволяющий воспользоваться возвратом 13 процентов НДФЛ при открытии ИИС, появился в начале 2015 года. Но несмотря на несколько прошедших лет, до сих пор возникает непонимание: инвестиционный налоговый вычет — что это такое и как его получить.

В начале давайте определимся с понятием и особенностями ИИС. Ведь не поняв, что же это за зверь такой – индивидуальный инвестиционный счет, тяжело будет двигаться дальше.

Если говорить простым языком, данный счет может быть открыт:

• в банке, предоставляющем такую услугу;
• в брокерской фирме.

В случае его открытия предполагается два варианта работы с ним, как и с обычным брокерским счетом:

• самостоятельная работа со средствами на счете;
• доверительное управление, осуществляемое брокерами.

Но есть и свои особенности у индивидуального счета, которые должны соблюдаться, чтобы можно было воспользоваться инвестиционным вычетом:

• обязательный срок открытого вклада, который составляет не менее 3-х лет;
• предельная годовая сумма, размер которой 400 000 руб.;
• человек не может открывать несколько таких счетов, ему придется ограничиться только одним индивидуальным счетом.

Варианты инвестиционных вычетов

Законодатель предлагает выбрать физическому лицу один из вариантов вычета, связанных с открытым инвестиционным счетом:

• каждый год получать 13% с денежных средств, размещенных на счете и не превышающих предела в 400 тыс. руб. за год;
• освободить свой доход от операций на этом счете от налога по истечении трех лет.

Но важно понимать, что один из способов выбирается одновременно с открытием инвестиционного счета, и изменить решение в рамках открытого счета не будет возможности .

Поэтому следует взвесить все «за» и «против», оценить свои возможности в работе с финансовыми инструментами и прийти к тому, что будет выгоднее.

Многократность инвестиционного вычета

Итак, одновременно воспользоваться несколькими вариантами нельзя. Однако отметим возможность неоднократности получения вычета.

В первом случае, когда лицо возвращает себе 13% от вклада, процедура предоставления вычета может повторяться ежегодно до расторжения каждого нового трехлетнего договора.

Второй случай допускает заключение следующего договора на ведение инвестиционного счета после 3-х лет существования предыдущего и получения возврата налога с доходов по окончании его действия.

Торговать или пассивно ждать – как выбрать?

Выбор – это чаще всего положительный момент. В то же время возникает сомнения в его правильности. Касаемо нашей темы, встает вопрос «Как выбрать так, чтобы не прогадать?»

Здесь все зависит от активности человека, грамотности в сфере ценных бумаг и работы с ними, времени и цели.

Другими словами, если владелец инвестиционного счета готов к стабильной фиксированной сумме льготы и у него не возникает желания, возможности либо необходимости в осуществлении каких-либо финансовых действий, то он выберет первый вариант.

Если же человек готов рискнуть и уверен, что сможет получить доход от торговли ценными бумагами, то ему можно смело соглашаться на вариант номер два.

Для сравнения и лучшего понимания рассмотрим подробный пример.

Расчет налоговой льготы

Пример . Предположим, что два совершенно незнакомых друг другу физических лица: гражданин Зажиточный и гражданка Авоськина приняли одновременное решение открыть инвестиционный счет. Сумма вклада в год у них одинаковая и составила 290 000 руб.

При этом Зажиточный выбрал для себя способ получения вычета в виде 13% от размещенного вклада, а Авоськина решила преумножить свой доход путем торговли акциями. Договоры, и тот и другая, заключили, как и полагается, на 36 месяцев.

1. Что же мы видим по итогу первого года . Зажиточный по истечении его имеет возможность получить вычет в размере 13 процентов от 290 000 руб. и вернуть себе 37 700 руб. = (290 000 * 13%).

Допускаем, что и у Авоськиной торговля идет с прибылью, и ей удалось заработать на торговле 90 000 руб. Но вычетом в размере дохода от продажи она воспользоваться пока не может, так как не истекло 3 года владения бумагами.

2. К концу второго года Зажиточный решил внести на счет дополнительные денежные средства 50 000 руб. Авоськина снова немного увеличила свои доходы и дополнительно заработала 30 000 руб.

В очередной раз по истечении года, Зажиточный решает использовать свое право на вычет в размере вклада и возвращает налог в сумме 6 500 руб. = (50 000 * 13%). Авоськиной же остается ждать окончания третьего года.

3. Наконец, подошел к концу третий год , в течение которого Зажиточный дополнил свои вложения суммой в 180 000 руб. и получил вычет 23 400 руб. (180 000 руб. * 13%), а Авоськина получила еще 15 000 руб. дохода от продажи акций, и теперь, наконец-то, может воспользоваться вычетом, предоставляемым с полученного ею дохода за все три года.

Посчитаем сумму налога к возврату у обоих за весь период действия ИИС:

Налог к возврату Зажиточного за 3 года 37 700 + 6 500 + 23 400 = 67 600 руб.

Налог Авоськиной (90 000 + 30 000 + 15 000) * 13% = 17 550 руб.

Разница в суммах возвращенного себе налога с дохода достаточно большая, но не стоит забывать, что Авоськина, в свою очередь, получила дополнительный доход в результате торговой деятельности ценными бумагами в размере 135 000 руб.

Что может помешать получить вычет

В случае гражданин расторгнет договор о ведении инвестиционного счета до наступления окончания третьего года или снимет деньги, размещенные на счете, он теряет право на вычет.

Вместе с тем, суммы налога, которые он уже успеет получить в качестве возврата к тому времени, данное лицо обязано будет вернуть государству. Так что об этом нужно помнить!

Если вернемся к нашему примеру, то если наш Зажиточный расторгнет договор на втором году владения счетом, ему придется вернуть в казну 37 700 руб., которые он получил в качестве налогового возврата, а на третьем — уже 44 200 руб. = (37 700 + 6 500). Это сумма вычета за 2 предыдущих года.

Процедура возврата налога

Поскольку существует два варианта возврата налога, то и процедур предполагается, как минимум, две. Итаг, пошаговая инструкция на получение налогового вычета по ИИС.

1. Если инвестор намерен вернуть налог с суммы вклада, то, как только заканчивается год, он подает декларацию 3-НДФЛ в общем порядке и прикладывает документы об открытии и ведении инвестиционного счета. В их числе договор с брокером, либо банком, или справку об открытом счете, а также справку о доходах с места работы 2-НДФЛ.

2. Когда в качестве вычета выбирается доход от операций по счету, то владелец счета может сдать в налоговый орган декларацию за прошедшие три года (после их окончания) с приложением справок о доходах и справок о ведении инвестиционного счета.

Или же он может обратиться к брокеру, взяв предварительно в налоговой инспекции справку о неиспользовании права на инвестиционный вычет. В этом случае, на основании этого документа, брокер не будет удерживать сумму налога с полученного владельцем счета дохода.

И помните, что через работодателя данным видом вычета воспользоваться невозможно.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также олтправки ее через Личный Кабинет, оставляйте заявку на нашем сайте: Забудьте о необходимости изучать множество статей о налоговых вычетах! Наши профессиональные консультанты работают для того, чтобы быстро, легко и грамотно решить Ваши проблемы!

Объемы средств индивидуальных инвестсчетов (ИИС) в России выросли почти в 2,5 раза. В России по данным на середину декабря 2016 года открыто более 177 тысяч ИИС. Если сумма активов на счетах ИИС на конец 2015 составляла чуть более 5 миллиардов рублей, то на конец текущего года этот объем может превысить уже 12 миллиардов. Усиление притока денег на ИИС происходит за счет годовых премий, бонусов и 13-х зарплат.

А в чем выгода от открытия такого счета в плане налогов?

Владелец ИИС получает налоговый вычет от государства. Вам предоставляется один из двух вариантов налогового вычета, которые в разной форме могут компенсировать подоходный налог в 13% (НДФЛ). То есть за три года при инвестировании каждый год максимальной суммы 400 тысяч рублей можно получить 156 тысяч рублей — и это только за счет налоговых льгот, без учета результата от самих инвестиций.

Другой вариант — когда инвестор не пользуется льготой на взнос, но весь доход, полученный по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ по истечении трех лет действия счета.

Под занавес 2016 года наблюдается усиление притока средств на ИИС — в частности, это те премии, бонусы и 13-е зарплаты, которые в прошлые годы люди без лишних колебаний переводили в депозиты. Стоит учитывать и желание инвесторов получить более солидную сумму налогового вычета в будущем году, ведь для этого необходимо успеть приобрести активы до истечения текущего года.

Как лучше распорядится средствами индивидуального инвестиционного счета?

Владельцы ИИС выбирают для себя стратегии в зависимости от своего уровня опыта и знаний. Тем, кто только знакомится с финансовым рынком, обычно рекомендуется использовать консервативные решения. К примеру, облигации надежных компаний. Часть новых клиентов покупает доллары и евро по выгодному биржевому курсу. Часть выбирает более рискованные стратегии. Те, кто уже имеет успешный опыт инвестирования на рынке, в большинстве своем выбирают агрессивные стратегии, активно торгуют акциями и на срочном рынке.

Можно ли вернуть НДФЛ без лишних хлопот и хождений по налоговым?

Формальных препятствий на пути к открытию ИИС все меньше. Есть сервисы, в том числе и у инвестиционных компаний, позволяющие владельцу счета без хлопот получить заполненную форму 3 НДФЛ для подачи в налоговый орган.

ИИС постепенно становится одним из драйверов развития отечественного фондового рынка. Нововведение повышает интерес людей к инвестициям, потому что благодаря налоговым стимулам есть возможность попробовать свои силы на фондовом рынке. Поддержка со стороны государства уже говорит о том, что этот рынок — важная часть экономики и личного финансового планирования. Росту популярности ИИС сопутствуют такие факторы как снижение ставок по банковским вкладам и увеличение финансовой грамотности населения.

А если пошагово? Какова инструкция по открытию инвестиционного счета и возврату НДФЛ?

• Куда прийти?
  В лицензированную брокерскую или управляющую компанию.
• Какие документы при себе иметь?
  Для открытия счета достаточно иметь паспорт РФ.
• Какие бумаги нужно заполнить?
  Стандартный комплект на открытие брокерского счета. Все необходимые документы при клиенте подготовит наш сотрудник.
• Сколько времени занимает открытие счета?
  Не более 20 минут.
• Нужно ли перед приходом в офис уже принять решение о варианте инвестирования?
  Принципиальное решение об инвестировании, а также о том, какая стратегия будет использоваться, клиент может принять как при открытии ИИС, так и позже.

А можно подробно описать варианты возврата НДФЛ в случае открытия индивидуального инвестиционного счета?

1 вариант — ежегодная 13% льгота на взнос. Открываете ИИС и вносите на него до 400 000 рублей. Этот взнос уменьшает налогооблагаемую базу: инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы. То есть, открыв счет на максимальные 400 000 рублей, вы можете рассчитывать на возврат НДФЛ в размере до 52 000 рублей. Для этого необходимо обратиться в налоговую службу со справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств.

По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Если инвестор каждый год будет довносить средства, то операцию можно повторять ежегодно — вносить средства на ИИС и уменьшать налогооблагаемую базу на 13%. Важный момент: такой налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты) в течение года, когда был сделан взнос. Поэтому инвестор может рассчитывать на возврат не более суммы налога, уже уплаченного в казну. При закрытии инвестиционного счета придется заплатить 13%-ый налог на доход, полученный по операциям на счете.

Этот вариант может подойти консервативным инвесторам: 52 тысячи при взносе 400 тысяч в год практически «в кармане», а увеличивать эту доходность можно с помощью консервативных инвестиций.

2 вариант — Доход без налога. Этот тип индивидуальных инвестиционных счетов предполагает, что инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход, полученный по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ по истечении трех лет при закрытии ИИС.

Этот вариант может быть интересен активным трейдерам, которые готовы принять более высокие риски в расчете на потенциально более высокую доходность.

При выборе типа индивидуального инвестиционного счета стоит помнить, что хотя изменить тип ИИС нельзя, выбор вы делаете не на всю жизнь. По прошествии трех лет вы можете закрыть счет и открыть новый — уже с другим типом налогообложения.

Владелец индивидуального инвестиционного счёта имеет право выбрать один из двух налоговых вычетов:

1). Вычет на взносы позволяет получать ежегодно вычет с денежных средств, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей. Возврат производят из налога, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. В 2017 году за налоговый период с 400 000 руб. до 1 миллиона рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако размер вычета по ИИС «на взносы» не изменен.

2). Вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Подробнее о вычетах и о том, как выбрать вид вычета, можете прочитать в статье « »

Необходимые документы для получения вычета на взносы

Для получения вычета физическому лицу необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить следующие подтверждающие документы:

Справку 2-НДФЛ. Следует запросить у налогового агента (работодателя, брокера), подав соответствующее заявление. Иной документ, который подтверждает уплату НДФЛ за налоговый период в бюджет (при продаже квартиры, автомобиля, гаража, валюты и т.д.);

Заявление о присоединении к регламенту (договор на ведение ИИС). В «Открытие Брокер» при открытии ИИС клиенту передается экземпляр заявления о присоединении к регламенту. Данный документ подтверждает, что ИИС был открыт.

Документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС: брокерский отчёт за год, который можно запросить у брокера, и платёжное поручение, которое следует запросить у банка;

Заявлен ие о возврате (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

Форма и сроки сдачи декларации

Декларацию следует представить по установленной форме. То есть за каждый год действует своя форма декларации. Например, за 2016 год декларацию 3-НДФЛ следует представлять по обновленной форме (форма утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, в ред.

приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Если декларация будет представлена не по установленной форме для конкретного налогового периода, то в приёме декларации будет отказано.

С целью получения вычета срок подачи декларации не позднее 30 апреля не распространяется. Декларацию можно представить в любое время в течение всего следующего за отчётным года, либо в течение 3-х лет. За 2016 год подать декларацию можно в 2017, 2018 и 2019 годах. Однако

в случае, когда в декларации совмещены обе статьи налоговые вычеты и доходная часть), то срок сдачи устанавливается - не позднее 30 апреля.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации (письмо Минфина России от 02.04.2015 № 03-04-05/18211):

В электронной форме;

В бумажном в арианте: лично, через представителя при наличии нотариально заверенной доверенности, по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Заполнение декларации в электронном виде

Самым простым и быстрым способом подачи декларации явл

яется её представление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн и подать её в электронном виде или выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для дальнейшей печати и представления в налоговый орган на бумажном носителе.

Для начала необходимо открыть сайт ФНС России nalog.ru и войти в «Личный кабинет налогоплательщика». При входе в личный кабинет в верхнем меню следует выбрать «Налог на доходы ФЛ», далее нужно зайти в первый раздел «3-НДФЛ» и тут же кликнуть на «Заполнить/отправить декларацию онлайн». В появившемся окне нужно спуститься вниз и нажать кнопку «Заполнить новую декларацию».

Чтобы приступить к заполнению новой декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн, необходимо выбрать год, за который она будет подаваться. В примере мы будем заявлять вычет по ИИС за 2016 год. Выбираем нужный налоговый период и нажимаем «Ок». От выбора налогового периода зависит форма декларации.

Программа переправит на начальную страницу по заполнению декларации. При заполнении каждого поля с правой стороны будут сплывать автоматические подсказки.

Для заполнения декларации понадобятся:

Паспорт

Банковские реквизиты

После заполнения личных данных переходим на вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее». В нашем случае за 2016 год налогоплательщик получал только зарплату, с которой работодатель удержал налог. Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ.

По умолчанию программа сразу предлагает нам указать доход, который облагается по ставке 13%. Нажимаем кнопку «Добавить доход» и в появившемся окне переносим данные из справки 2-НДФЛ.

Рис. 1. Заполнение данных в разделе «Данные»

Рис. 2. Заполнение данных в разделе «Доходы»

Нажимаем кнопку «Далее» и переходим в раздел «Вычеты». В нём выбираем вкладку «Ценные бумаги». Проставляем галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». В последнем поле «Сумма вычета» указываем, сумму внесенных в течение 2016 года денежных средств на ИИС. Её размер можно узнать из годового отчёта брокера.

Рис. 3. Заполнение данных в разделе «Вычеты»

Во вкладке «Итоги» отражена годовая зарплата в размере 540 000 руб. Налоговая база рассчитана с учётом внесенных на ИИС денежных средств 140 000 руб. = (540 000 руб. - 400 000 руб.). Общая сумма налога, исчисленная к уплате 18 200 руб. = (140 000 руб. * 13%). Возвратить бюджет должен 52 000 руб. (70 200 руб. - 18 200 руб.).

Рис. 3. Заполнение данных в разделе «Итоги»

Программа предлагает нам два варианта: либо распечатать декларацию и представить её в бумажном варианте в инспекцию, либо сформировать файл для отправки в электронном виде.

Если выбираем последний вариант, то следующим действием будет прикрепление фотографий или сканов подтверждающих документов к декларации.

Для направления декларации и сопровождающих документов в инспекцию на компьютере должен быть установлен либо ключ усиленной квалифицированной электронной подписи, либо любой из двух вариантов усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую можно скачать и непосредственно из Личного кабинета, пройдя по ссылке. Сервис предоставляет возможность установить один из двух вариантов электронной подписи:

Ключ электронной подписи хранится на рабочей станции;

Ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России.

После подтверждения можно подписать документы усиленной неквалифицированной электронной подписью. Для этого следует ввести пароль для доступа к сертификату и нажать кнопку «Отправить». После этого декларация не подлежит редактированию.

Помимо отправления 3-НДФЛ для осуществления возврата необходимо заполнить и аналогично отправить заявление, для его формирования проходимся по ссылке «Заявления на возврат».

Документы отправлены. После подтверждения со стороны инспекции о том, что декларация принята, проводится камеральная проверка. Срок проведения данной проверки не более 3 месяцев. По её итогам у инспекции будет один месяц для возврата налога.